Распределение страховых взносов при совмещении енвд и усн пример

распределение страховых взносов при совмещении енвд и усн пример

НК РФ).

В свою очередь налогоплательщики, совмещающие применение системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и УСН, ведут раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД и налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН. А в случае невозможности распределения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным спецрежимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).


НК РФ).

Если же предприниматель считает «упрощенный» налог с доходов, взносы, уплаченные в данном отчетном периоде (в пределах исчисленных сумм), формируют вычет по «упрощенному» налогу.

Причем в ситуации, когда предприниматель работает в одиночку, налог по УСН можно уменьшить на уплаченные взносы вплоть до нуля. А при наличии наемных работников совокупная сумма взносов с учетом личных платежей предпринимателя уменьшает «упрощенный» налог не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

При ЕНВД правила другие. Если бизнесмен работает в одиночку, все уплаченные личные страховые взносы он может включать в вычет по ЕНВД.
А если у него есть наемные работники, личные взносы в вычет не включаются — его формируют только страховые взносы, уплаченные с заработка работников.

И такой вычет не может уменьшить ЕНВД более чем на 50% (пп. 1 п. 2 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Распределение страховых взносов при совмещении енвд и усн пример

После чего УСН будет применена ко всем видам деятельности, за исключением тех, что облагаются ЕНВД.

При обратной ситуации (добавлении к УСН ЕНВД), необходимо проанализировать:

  • действует ли «вменёнка» на местности, где ведёт бизнес предприниматель;
  • наличие в перечне разрешённых направлений деятельности своего вида (п.2 ст. 346.26 НК РФ);
  • нет ли ограничений к использованию.

Чтобы оценить потенциально возможный размер экономии, потребуется провести сравнительный анализ реальных налоговых выплат с возможными обязательствами после перехода на ЕНВД.

Уведомление о переходе на УСН или ЕНВД носит информационный характер, дожидаться согласия или одобрения не требуется.

Особенности отчётности при совмещении УСН и ЕНВД

Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, требуется ведение раздельного учёта по каждому режиму.

Распределение страховых взносов при совмещении енвд и усн пример заполнения

Все работники ИП заняты в деятельности, переведенной на «вмененку».

Второй вид деятельности – сдача собственных помещений в аренду находится на упрощенной налоговой системе и труд наемных работников в этой деятельности не используется.

За второй квартал ИП должен заплатить по деятельности на ЕНВД налог в размере 20 тысяч рублей.

По деятельности на УСН, ИП должен заплатить шесть процентов с общего дохода в размере 30 тысяч рублей.

В этом же периоде были уплачены страховые взносы с зарплаты работников в размере 12 тысяч рублей.

Сумма фиксированного платежа ИП, уплаченного во втором квартале составила 9 тысяч рублей.

Распределение страховых взносов при совмещении енвд и усн примеры

Правда, на этом плюсы законопроекта заканчиваются.

Дальше закон уточняет период принятия к вычету НДС, когда счет-фактура получен позже даты принятия на учет товаров (работ, услуг).

Тем самым будет закрыта лазейка налогового планирования — принимать к вычету НДС тогда, когда счет-фактура фактически получен, отмечает Денис Зайцев.

Источник: rg.ru

Декларацию по ЕНВД за III квартал надо будет сдавать по новой форме

На Едином портале нормативных актов чиновники разместили проекты двух новых форм деклараций – по ЕНВД и единому сельхозналогу. Планируется, что вмененщики будут заполнять новый бланк уже по итогам III квартала. А вот компании и предприниматели, которые платят единый сельхозналог, квартальную отчетность не сдают.

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН необходимо для корректного исчисления налогов. Какие нюансы необходимо учесть для этого, узнайте из нашего материала.

Зачем распределять расходы при совмещении спецрежимов

База для распределения общехозяйственных расходов

Период распределения расходов при совмещении ЕНВД и УСН

Откуда взять данные для обоснованного распределения расходов

Страховые взносы за сотрудников: как распределить расходы

Итоги

Зачем распределять расходы при совмещении спецрежимов

Нередко компании и ИП применяют одновременно 2 режима налогообложения — УСН и ЕНВД.

Распределение страховых взносов при совмещении енвд и усн пример 2018

Пример заполнения КУДиР см. в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

  • специально разработанные регистры учета доходов и расходов (для ЕНВД) — поскольку расчет ЕНВД не зависит от произведенных расходов и полученных доходов, отдельной книги учета этих показателей не предусмотрено, поэтому можно группировать необходимые данные в отдельных таблицах;
  • данные бухучета — и упрощенцы и вмененщики, являющиеся юридическими лицами, обязаны вести бухучет, и при правильном построении аналитики (об этом расскажем далее) необходимую информацию можно взять из регистров бухучета.

Большое значение для получения достоверных данных о доходах и расходах и дальнейшего применения их в распределительном алгоритме имеет детализированная аналитика.

Распределение страховых взносов при совмещении енвд и усн пример 2017 год

Вниманиеattention
Если бухгалтер составляет пропорцию помесячно нарастающим итогом с начала года, то в январе часть «общих» расходов, распределенная на УСН, равна 654 220 руб.

В феврале суммарный доход от обоих видов деятельности равен 11 800 000 руб. (5 000 000 + 350 000 + 6 000 000 + 450 000). На «упрощенную» деятельность приходится 93,22 % ((5 000 000 + 6 000 000) / 11 800 000) х 100 %). Часть «общих» расходов, распределенная на УСН, равна 745 760 руб.(800 000 руб.


х 93,22%).

В марте суммарный доход от обоих видов деятельности равен 19 350 000 руб. На «упрощенную» деятельность приходится 93,02 %((18 000 000) / 19 350 000) х 100 %). Часть «общих» расходов, распределенная на УСН, равна 837 180 руб.(900 000 руб.

Распределение страховых взносов при совмещении енвд и усн пример 1 свыше

Важноimportant
Особое внимание в законе акцентируется на необходимости разграничения доходов и расходов.

  • Закрепить принятый способ разграничения доходов и расходов в учетной политике. Рекомендуется четко обосновать организацию раздельного учета. Также следует указать, к какому спецрежиму относятся конкретные операции.
  • Выполнять ограничения, предусмотренные для упрощенки и вмененки.

В частности:
  • количество наемных сотрудников не более 100 человек;
  • собственники, являющиеся организациями, владеют не более 25% капитала;
  • стоимость основных средств составляет не более 150 млн. руб.;
  • для упрощенки предусмотрены ограничения по доходам: они не могут превышать 150 млн. руб. в течение отчетного (налогового) периода.

Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», согласно которому ИП и малые предприятия смогут не вести кассовую книгу.

Ссылки по теме:

Минфин при участии ФНС разработал законопроект с поправками в главу 21 НК РФ

Согласно статье 169 НК РФ компании обязаны составлять счета-фактуры при совершении операций, облагаемых НДС, за исключением операций, освобождаемых от налогообложения.

Для сокращения документооборота законопроект предлагает также не выставлять счета-фактуры при продаже товаров лицам, не являющимся плательщиками НДС, а заодно и организациям, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога.

Таким образом, если страховые взносы, начисленные за декабрь, будут уплачены фирмой в срок до 20 октября, то налог за IV квартал можно уменьшить на эти суммы на основании налоговой декларации.

Если же суммы страховых взносов будут уплачены в более поздний срок, то налогоплательщику следует скорректировать свои налоговые обязательства за IV квартал путем подачи уточненной декларации после фактической уплаты страховых взносов (ведь на момент подачи «уточненки» суммы, начисленные за отчетный период, будут перечислены).

Данная точка зрения изложена в письме Минфина России от 22 июля 2009 г. № 03-11-06/3/193.

Т.е. определить доли дохода каждой точки у уменьшить сумма налога в процентном отношении от полученной прибыли каждой точкой.

(1

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-vznosy-ip-pri-sovmeshhenii-nalogovyh-rezhimov.html

Как предпринимателю, совмещающему ЕНВД и УСН, учитывать «личные» страховые взносы (Барковец В.)

Дата размещения статьи: 23.01.2015

Самое важное в этой статье:- Предприниматель без наемных работников может все личные страховые взносы списывать в рамках одного налогового режима.- При наличии наемных работников ЕНВД уменьшается только на их страховые взносы, а не предпринимателя, и не более чем на 50%.

— А вот при УСН личные взносы предпринимателя можно учитывать даже при наличии сотрудников.Совмещая УСН и ЕНВД, предприниматель должен распределять страховые взносы между налоговыми режимами.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *